年起，新加坡将调整多项税收政策：

年1月1日起，消费税将由7%上调至8%；

年1月1日起，消费税将由8%上调至9%；

此外，年1月1日起，收入在公司财年(FinancialYear)里已超过1百万新币(RevenueS$1,,)需要强制注册消费税。

消费税上调后，企业有哪些需要注意的问题，又应该如何应对？

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一、消费税

1、什么是消费税？

消费税（GoodsServicesTax，简称GST)，又称“商品及服务税”，是对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。在其他国家/地区，GST被称为增值税。

GST豁免适用于大多数金融服务的提供，数字支付代币的供应，住宅物业的销售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应。出口货物和国际服务为零税率。

2、消费税有哪些调整？

GST注册责任取决于您的应税营业额，指您所提供的被视为GST应税用品的商品或服务的总价值。

需要注意的是，年1月1日起，消费税由原来的7%，上调至8%；年1月1日起，消费税将由8%上调至9%；在报税的时候，需注意这方面的调整。

什么情况下，公司销售的产品和服务需加上GST呢？必须满足的四个基本条件：

①供应必须在新加坡进行；

②供应是应税供应；

③供应由应纳税人提供；

④供应是由应纳税人进行业务的过程中提供的。

3、关于收入预测

新加坡最新的税务规定，在任何时间点，未来的收入将会超过1百万新币(RevenueS$1,,)需要强制注册消费税。

未来，你必须具有证明文件来支持你的预测价值1百万新币。例如：

①签订的合同或协议；

②接受客户的报价或确认的采购订单；

③向收取固定月费的客户开具发票。

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4、自愿注册消费税

①注册之前：

a.需要确保有资格获得自愿消费税登记和履行所有条件下以前注册的消费税。

c.适用于转账(GIRO)付款/退款的消费税

②你的业务必须满足以下任一特性：

a.标准税率的供应品（例如，从年1月1日起向新加坡未注册商品及服务税的个人和企业供应进口低价值商品）；

b.零税率供应（例如货物出口或国际服务供应）；

但是，不包括：

a.豁免供应（包括属于国际服务定义的豁免供应，例如向海外人士提供的金融服务，因此为零税率）;

b.超出“范围”的供应（“范围”主要是指销售的货物没有进入新加坡或在新加坡中转）；

c.出售资本资产（例如,出售机器、设备、办公楼和家具）。

②注册之后：

a.必须保持消费税登记至少2年。

b.必须遵守下列条件，否则，您的消费税登记可能会被取消：

·维持转帐的帐户–付款和退还消费税；

·使征税的供应在2年内(或此种批准的长期)如果还没有开始使应纳税用品在点应用于消费税登记；

·充分遵守责任的一个消费税注册业务；

·任何其他条件可能实行个人退休账户在任何时候在你的注册；

5、注册消费税公司的责任

①充账户，用于消费税标准评价供应；

②文件消费税的退缴税；

③保持适当的业务和会计记录（至少5年）；

④显示的价格与消费税；

⑤问题税发票与消费税的登记号码；

⑥通知个人退休账户的变化。

备注：资料和数据来源于IRAS

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